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（吉农大字〔2016〕30号）
第一章 总 则
第一条 为加强学校债务管理，防范财务风险，根据教育部、财政部《高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型》（教财〔2004〕18号）和吉林省教育厅、财政厅《关于印发〈省属普通高等学校新增贷款审核办法〉（试行）的通知》（吉教联字〔2011〕55号）的有关规定，结合学校实际，制定本办法。
第二条 本办法所称债务是指以吉林农业大学名义对外筹措资金，向银行等金融机构申请的各类长、短期借款。
第三条 学校计划财务处（以下简称计财处）为学校债务的主办部门，负责对外筹措资金事项的具体办理和债务的日常管理。
第四条 举借债务须由校长办公会、党委常委会研究决定。
第五条 举借债务必须符合国家法律法规等相关规定；上级部门有审批要求的，还应执行相关审批制度。
第二章 审批程序
第六条 在学校确需对外借款时，由项目承办部门向计财处提交项目申请报告及项目立项审批表，包括项目名称、建设内容、建设周期、借款额度、借款必要性、项目效益分析等内容。
第七条 计财处对项目申请报告进行审核，根据学校事业发展要求，结合财务运行的实际情况，组织撰写项目可行性研究报告，对学校偿还能力进行分析，确定借款额度、借款期限、借款利率、年度还本付息计划等。
根据财务风险控制要求，学校资产负债指标严格控制在50%以内。
第八条 计财处形成项目可行性研究报告后，向学校报送项目可行性研究报告、学校近期资产负债表、借款意向性文件等材料。由校长办公会、党委常委会研究确定借款事项，并向学校教职工代表大会征求意见。
第九条 需要报请主管部门和财政部门进行外部审批的，按照规定的相关程序进行报批。
第十条 计财处根据相关的审批文件，办理借款手续。
第三章 日常管理
第十一条 计财处为债务的日常管理部门，负责举借债务的计划审核和可行性论证，及时进行债务的会计核算工作，严格按照借款的审批用途使用资金，不得挤占、挪用项目资金，努力降低财务成本，防止资金闲置，发挥资金的最大效益。
第十二条 对债务资金在项目执行中遇到特殊情况或问题，确需改变用途的，由计财处报校长办公会、党委常委会批准，并与债权人沟通；需要上级部门审批的，还应执行相关审批程序。
第十三条 计财处指定专人对债务进行管理。计划管理人员负责举借债务的计划审核和可行性论证；会计核算人员负责日常的账目核对；资金结算人员按合同约定做好按时还本付息工作；计划管理人员做好借款合同、会计档案等保管工作。
第十四条 还本付息资金应列入当年财务预算中，做好偿债的准备工作，保证有足够资金进行还款，防止出现不能偿还到期债务的风险。
第十五条 如借款到期仍需继续使用的，由计财处提前30日向校长办公会、党委常委会提出申请，经批准后由计财处与债权方进行商谈，申请办理借新还旧或借款展期等业务。
第四章 监督检查
第十六条 对借款完成的项目资产应加强监督检查。借款用于资本性支出的，在债务项目竣工验收后，应按照国有资产管理相关规定，及时进行资产的财务核算，加强资产的实物管理，定期清查盘点，做到账账相符、账实相符，保证国有资产核算真实、完整；加强资产的收益管理，切实发挥债务资金建设项目的经济和社会效益。
第十七条 学校审计和纪检监察部门应加强对债务建设项目的审计和检查工作，对债务项目的建设和财务管理工作进行定期检查。
第十八条 各单位应严格按照本办法办理借款业务，一律不得私自以学校名义对外借款；对未按规定擅自对外借款的，学校将追究单位及有关人员的责任。
第五章 附 则
第十九条 本办法由学校计划财务处负责解释。
第二十条 本办法自公布之日起施行。
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